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英国高级税务官员:应对跨国公司避税 多国联动更有效-核名宝

来源:核名宝发的时间:2018-05-07 12:00浏览次数:1245

 近日,中国税务报记者应邀独家专访了英国皇家税务与海关总署副常务次官爱德华·特鲁普(Edward Troup)和英国财政部税务及福利司司长英德拉·莫里斯(Indra Morris)。他们认为,应抓住当前国际税收改革的契机,加强在反避税等方面的国际合作,促进国际贸易发展,建立让企业可以信任的好的税收体系。


  英国皇家税务与海关总署副常务次官。主要负责制定税收政策和战略,以及对大宗税务结算的监督和鉴证。

  No one likes paying tax. They will pay tax more willingly if they support what the money is being spent on. And therefore communication of transparency about public spending and maintaining the confidence of the public that money is spent well and fairly is essential to a good tax system.

  “没人喜欢缴税。如果公众在缴税的时候,感觉他们所缴纳的税款,最终用于他们希望的公共支出,那么感觉会好一些。所以,公共支出要有透明度,同时,要加强与公众的沟通,让公众感觉到,钱花得公平,花得效率高。这对一个好的税收体系来说十分重要。”

英德拉·莫里斯

  英国财政部税务及福利司司长。职责是确保英国财政部工作计划顺利进行,协调财政部与税务及海关总署、就业及退休保障部之间的关系,代表财政部就税务及福利计划与外部组织沟通。

  When we talk with businesses,they want be confident that they understand the tax system and the degree of certainty and predictability about it.

  “我们跟企业交流的时候了解到,他们希望对整个税收制度有很强的信心,税收制度应该具备确定性和可预测性。”


  竞争力:不在于税率低

  国际金融危机发生以后,国际税收呈现出新的趋势和特点。

  英德拉·莫里斯将其总结为四点。一是关注税收的竞争力,例如英国下调公司税税率,从过去的28%降至明年的20%(资料显示,英国现在的公司税税率为21%),并将推进一系列改革措施。二是注重国际合作。在推进国际合作方面,二十国集团(G20)有相应的议程设置,其中很重要的一点就是开展双边和多边的沟通合作。例如中国和英国开展的经济对话,以及在税收方面的合作,很大程度上促进了双边投资关系。未来应致力于建立国际性的合作框架和体系,开展多边合作,支持国际贸易的展开。三是增强透明性。应营造一种环境,让企业和个人都能够明确了解税收制度。四是提高可信度。税收制度应有确定性和可预测性,让企业或个人在具体经营时,可以信任税收制度。英德拉·莫里斯说,他们在跟企业交流时发现,企业希望享有公平的税率,以及透明度和可信度高的税收制度。

  同英国降低了公司税税率一样,国际金融危机后,一些国家为增强本国税收竞争力,采取了降低税率的做法。爱德华·特鲁普表示,在税收竞争力方面,可以说,税务部门发挥了主导作用。但是对一个国家来说,所谓税收竞争力强,并不仅仅是指税率低或者优惠多,而是其税制应该具有确定性、可预测性和公平性。英国税务当局希望,未来能够给企业提供透明的、可预测的、直截了当的税制安排,让企业在税收方面可以作出确定的计划和安排,以增强其信心,更好地增加投资,激励其经营。


  合作:各国要更紧密

  爱德华·特鲁普认为,国际金融危机给公共财政带来了巨大影响。各国政府应从国际金融和国际贸易的角度,更好地理解国际税收中存在的主要问题,探讨如何更好地开展合作,确保用正确的方式,做好税收工作。

  由于各国间存在税率差异,近年来在英国出现许多类似星巴克这样的跨国公司避税事件。对此,爱德华·特鲁普和英德拉·莫里斯都强调了国际合作在反避税方面的重要性。

  爱德华·特鲁普表示,企业在不同国家之间分配利润的做法已经有100多年了,显然,在数字化时代,这种跨国业务会越来越多。针对国内的企业和其经营活动,各个国家都制定了各自的法律法规。而针对国际业务和经营活动,各国政府需要紧密合作。爱德华·特鲁普说,在跨国企业的税收征收方面,各个国家的税收工作确有缺陷,有很多方面需要改善,特别是需要通过经济合作与发展组织(OECD)这种国际组织来开展合作。OECD在开展工作的过程中,要考虑发展中国家和发达国家的不同诉求,制订规划,建立规则,适应国际征收的需要。他还强调,要促进信息的流动,让各个国家的税务部门都能够针对这些跨国企业来征税。

  英德拉·莫里斯表示,应对跨国公司避税是全球企业界、政府共同关注的问题。而建立多国之间的合作机制,采取多国联合行动是比较有效率的方法。

  目前,中国正在积极参与被称为“近百年来世界税收体系最大的改革”的税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目。BEPS项目是由G20领导人背书,并委托OECD推进的国际税改项目,是G20框架下各国携手打击国际逃避税,共同建立有利于全球经济增长的国际税收规则体系和行政合作机制的重要举措。

  据报道,今年9月17日,中国国家税务总局公布了G20税基侵蚀和利润转移项目2014年成果。第一项成果是《关于数字经济面临的税收挑战的报告》,指出“数字经济成为BEPS的重灾区”。但遗憾的是,报告未能提出最终解决方案,除因数字经济对各行业的广泛渗透性等特征使得独立解决措施难以制定外,参与各国在数字经济领域的重大利益分歧使得各国的诉求和希望实现的目标差异较大,难以达成共识。

  爱德华·特鲁普说,OECD国家已经认识到,数字经济跟实体经济密不可分,涉及经济的方方面面。数字经济税收解决方案不应仅针对数字经济,而应适应经济整体。他再次强调了一个国家的税收制度变动时,应考虑到确定性和可预测性,以免影响国际投资。

  英德拉·莫里斯也认为,建立相应的税收体制时,应将数字经济作为整体经济的组成部分,而不是将其当成单独的部分。


  信息:要透明和共享

  目前,在G20的推动下,全球有数十个国家已经或承诺签署《多边税收征管互助公约》。2013年8月27日,中国签署该公约。这是中国首次签署多边税务文书,这意味着中国向着采用信息交换国际标准及与其他国家就国际税务相关问题开展协作方面迈出了新的一步。

  英国在推动税务透明化等方面做了大量工作。例如支持信息共享,提高信息透明度等。爱德华·特鲁普表示,从税务局的角度来讲,要通过信息交换,充分掌握信息,以便确保实施正确的税收征管。从公众的角度来讲,信息的透明度高有助于得到公众对税收工作的支持和信任。

  英德拉·莫里斯说,在G20框架下,有国际信息交换的相应机制和标准,并且有工作小组负责开展此项工作。她介绍,英国实施所谓的“公共”公司登记注册制度,向公众提供公司的登记注册信息,包括股东等有关信息。

  爱德华·特鲁普和英德拉·莫里斯希望,这样的公司登记注册制度可以在世界范围内推广,以免一些离岸公司利用避税天堂隐藏财产,逃避纳税义务。


  税收:要公平和高效

  作为较早实行增值税的国家,英国在增值税改革方面可谓经验丰富。对中国正在开展的“营改增”改革,爱德华·特鲁普首先肯定了增值税是一个很好的税种。他说,在推进增值税改革时,要考虑到社会、经济、政治等多种因素的影响,例如,虽然税基宽泛,但英国对涉及社会生活的食品等实施免增值税。经济学家都认为,一个税种的税基越宽泛、税率越低,该税的效率越高,并且不会抑制经济的发展。

  前段时间,中国税负究竟是否过高再次引发热议。面对“如何评价中国目前的税负情况”这个问题,爱德华·特鲁普笑称,“没人喜欢缴税”。但是,如果公众在缴税的时候,感觉他们所缴纳的税款,最终用于他们希望的公共支出,那么“感觉会好一些”。所以,公共支出要有透明度,同时,要加强与公众的沟通,让公众感觉到,钱花得公平,花得效率高,这对一个好的税收体系来说十分重要。英德拉·莫里斯说,如何把握税收与社会福利之间的平衡,英国同样面临挑战,这也是他们关注的重点。

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